石原繁之税理士事務所

【個人の青色申告者向け】令和9年分所得税から！　「青色申告特別控除」が見直されます

令和9年分所得税から、「青色申告特別控除」の適用要件と控除額が見直されます。キーワードは「複式簿記」「電子申告」「優良な電子帳簿の保存」の3つ。令和9年1月からスムーズに対応できるよう、今のうちから改正内容をおさえておきましょう。

青色申告特別控除は、個人の青色申告者（不動産所得または事業所得のある青色申告者）のみが受けられる青色申告の特典の１つです。現行制度では、満たすべき要件によって「65万円」「55万円」「10万円」の3つの控除額が設けられていますが、令和9年分の所得税から、一定の要件のもと、「75万円」「65万円」「10万円」となります。今回の改正は、複式簿記による記帳と電子申告の普及を後押しするもの。政府が推進している、「取引から会計・税務までのデジタル化（デジタルシームレス）の普及」に向けた環境整備の一環でもあります。一方で、簡易簿記による記帳や書面申告を行う場合、控除額が大幅に下がるため、実質的な税負担が増えることになります。

◉新たに設けられる青色申告特別控除　65万円→75万円

（複式簿記＋電子申告＋優良な電子帳簿の保存等）

｢正規の簿記の原則｣（複式簿記）に従って記帳をし、｢帳簿｣（仕訳帳・総勘定元帳）に関して電子帳簿保存法に規定される｢優良な電子帳簿｣の保存など一定の要件を満たし、かつ期限内に所得税の確定申告書と決算書等の提出を、e-Taxを使用して電子申告をしている場合は、青色申告特別控除額が｢65万円→75万円｣に引き上げられます（確定申告期限までに税務署への届出が必要）。

当事務所が標準システムとしてお客様にご提供しているTKCの「FXクラウドシリーズ」は、電子帳簿保存法に完全準拠。「優良な電子帳簿」を作成・保存するための要件をクリアしています。

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